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Reforma tributaria no sería neutra: esta es una semana clave


Congreso de la República.



Como va la iniciativa, el recaudo podría afectarse en cerca de $2 billones,
según las cuentas del Gobierno. Todo dependerá del avance en el Congreso esta
semana.


Desde que se presentó la reforma tributaria, el Gobierno había sostenido que
sería neutra. Pero en la práctica, a medida que avanza la iniciativa, se ha
visto que sí golpeará los ingresos por concepto de impuestos. Es más, según
cálculos del Ministerio de Hacienda, el recaudo podría caer en alrededor de dos
billones de pesos.

El descuadre se está produciendo en varios frentes. Por el lado del Iman, es
decir el impuesto a los salarios, se estimaba que el recaudo sería de 4,7
billones de pesos, pero las nuevas cuentas arrojan que no superaría los 4
billones de pesos.

En IVA y consumo, se planteabaningresos cercanos al billón de pesos, y ahora
se observa una disminución de 400.000 millones de pesos. Esto resulta de la baja
en la medicina prepagada y de los restaurantes, y, si prosperan las rebajas en
la tarifa de bienes como asfalto, cemento, galletas, embutidos y otros.

De todas formas, el Gobierno confía en que el fisco recibirá recursos
adicionales por concepto de la mal llamada ‘amnistía’ a los patrimonios.

Por lo pronto, todo dependerá del avance que tenga el ajuste tributario en
estos tres días que sesionará el Congreso, y por ello, se están analizando
varias alternativas que permitan recaudar más impuestos.

Una de las cartas que se está barajando en los últimos días y que ha
despertado polémica, son las propuestas para gravar más a los de mayores
ingresos.

Desde el Congreso se han evaluado algunas alternativas, que el Gobierno aún
no ha respaldado ni descartado.

La polémica más reciente está relacionada con el planteamiento de un impuesto
sobre los dividendos del 5 por ciento, lo cual afectaría, entre otros, a quienes
son accionistas de empresas.
Ya el sector privado, en cabeza del Consejo
Gremial Nacional, manifestó sus reparos frente al tema, al señalar que “afectar
los dividendos significa una doble imposición en la medida en que estarían
gravándose las utilidades tanto en cabeza de la sociedad como de los accionistas
y socios”.

Por otro lado, el senador Juan Mario Laserna plantea un Cree adicional del 2
por ciento para las empresas de minería e hidrocarburos, “que debe destinarse al
sistema de salud, porque el año entrante se necesitan más recursos por la
unificación del régimen contributivo y el subsidiado”, explica el
parlamentario.

Adicionalmente, se ha mencionado la posibilidad de que las regalías que pagan
las empresas de ese sector no sean deducibles.

Esta es solo una parte de lo que viene para esta semana, más si se tiene en
cuenta que todavía no se ha dado la discusión de los temas más espinosos que
vienen del planteamiento original.Sin lugar a dudas, el asunto más polémico es
el Impuesto Mínimo Alternativo Nacional (Iman), que grava a los
trabajadores.

Esta semana, hubo una polémica relacionada con que el Gobierno había
planteado una tasa de tributación mayor para las personas que ganan hasta seis
millones de pesos.

No obstante, tras algunas reuniones sostenidas con distintas bancadas, se
decidió volver a lo que se aprobó en las comisiones terceras, de tal manera que
la tarifa es progresiva.

El impuesto a las utilidades de las empresas, conocido como el Cree, es otro
de los puntos que quedó para esta semana. Este gravamen surge para compensar la
reducción del impuesto de renta del 33 al 25 por ciento y la eliminación de los
parafiscales.

Como se recuerda, buena parte de las inquietudes del Congreso ha estado
relacionada con la financiación del Sena y el ICBF, ante lo cual el Gobierno ha
insistido que el Cree genera más recursos que los parafiscales, y que desde el
presupuesto general de la Nación se garantizarán los recursos para estas
entidades.

El tema de parafiscales no termina ahí. Entre los asuntos que aún no están
incluidos en la ponencia, está la propuesta de que un 1 por ciento de los
aportes que van para las cajas de compensación se destine a las universidades
públicas.

El ministro de Trabajo, Rafael Pardo advirtió que esto afectaría el subsidio
familiar y pondría en riesgo 50.000 empleos de estas entidades.
Uno de los
artículos que está generando polémica está relacionado con que las licoreras
puedan descontar un componente del IVA, lo cual, a juicio de algunos
legisladores, tendría un costo de entre 45.000 y 50.000 millones de pesos,
recursos que dejaría de percibir el sector salud.

Establecen definiciones para el estatuto tributario

Buena parte de los artículos que no fueron objeto de proposiciones por parte
de los congresistas están relacionados con algunas definiciones relacionadas con
los contribuyentes.

Entre lo aprobado, está quiénes se consideran residentes colombianos para
efectos tributarios, así como detalles relacionados con las empresas y personas
naturales extranjeras, así como que la tarifa del impuesto de renta que deben
pagar es del 25 por ciento, lo contemplado en el Cree.

Incluye además el tratamiento que debe darse a los descuentos por impuestos
que se pagan en el exterior o por las compras de bienes y servicios realizadas
fuera del territorio colombiano.

Aprueban una parte sobre los restaurantes

Aunque el Gobierno explicó que habrá un sistema híbrido para los restaurantes
(exentos, con impuesto al consumo del 8%, con IVA del 16%), el artículo que
aprobó el Senado dice solo que los restaurantes estarán sujetos al impuesto
nacional al consumo, mientras que la alimentación institucional prestada bajo
catering, estará gravado a la tarifa general del impuesto sobre las ventas.

Definidas algunas de las exclusiones del IVA

El ajuste mantiene la exención a los servicios públicos de energía,
acueducto, alcantarillado, aseo público, recolección de basuras y gas
domiciliario. En el casi de telefonía, amplió la exención a los primeros 325
minutos al mes del servicio local en estratos 1 y 2 y el servicio prestado desde
teléfonos públicos.

Tambien conserva a los servicios educativos, lo cual incluye restaurante,
cafetería y transporte que son prestados en estos establecimientos.

Lo mismo aplica para el POS, los servicios prestados por las administradoras
de pensiones, seguros de riesgos laborales, para invalidez y sobrevivientes. A
esto se añaden las operaciones cambiarias de compra y venta de divisas, así como
las operaciones cambiarias sobre instrumentos derivados financieros.

Operaciones entre filiales y con vinculados

Como ya se había anticipado, se incluyeron algunas precisiones sobre las
operaciones que realizan las empresas con entidades vinculadas, para evitar
casos como el de InterBolsa.

Varias fueron aprobadas por el Senado la semana pasada, entre las cuales se
encuentra la definición sobre cuáles son los criterios de vinculación y normas
sobre las operaciones entre vinculados. De la misma manera, no hubo
proposiciones para asuntos relacionados con precios de transferencia.

También hay medidas sobre reorganizaciones empresariales y el tratamiento a
los aportes a sociedades nacionales. Falta tratar asuntos relacionados con las
medidas antievasión, y entre lo que no se ha votado, están los paraísos
fiscales.

Algunas precisiones en ganancias ocasionales

Los senadores aprobaron algunas normas relacionadas con lo que se constituye
una ganancia ocasional. Esta se origina en herencias, legados, donaciones y lo
percibido como porción conyugal. La reforma establece que los primeros 200
millones de una vivienda urbana o rural están exentos, así como un monto similar
en la utilidad de venta de inmuebles bajo ciertas condiciones.

Temas de procedimiento pasaron sin inconveniente

Si bien no se votó nada relacionado con la eliminación y sustitución de
parafiscales y en general todo lo que tiene que ver con el Cree, sí hubo luz
verde para algunos temas de procedimiento.

Por ejemplo, algunos detalles sobre cómo debe declararse y pagarse el
impuesto sobre las utilidades, y que el Gobierno podrá establecer retención en
la fuente para facilitar, asegurar y acelerar el recaudo de dicho tributo.

También se aprobaron artículos sobre los impuestos que se pueden descontar,
el periodo gravable en el impuesto sobre las ventas y quiénes deben presentar la
declaración.

Así mismo, se dio luz verde a artículos relacionados con las declaraciones
electrónicas y los criterios para valorar bienes en cobros coactivos.

Avalan disposiciones sobre los combustibles

Aunque el Senado no votó la propuesta sobre la gasolina y al ACPM, que
contempla un impuesto nacional de $1.050 por galón de corriente, y de ACPM y de
$1.555 para la extra, hay algunos puntos que sí aprobó. Entre ellos, que los
biocombustibles siguen exentos de IVA y no están sujetos al impuesto de la
gasolina y el ACPM.

Lo mismo aplica para los combustibles que distribuye el Ministerio de Minas
en las zonas de frontera. Además, establece que los combustibles usados en pesca
y cabotaje, actividades marítimas de la Armada y el diesel marino y fluvial y
los aceites, estarán sujetos al impuesto nacional para el ACPM, pero más bajo
(501 pesos por galón). En San Andrés, la tasa de impuesto también será más
baja.

SIC, a estudiar competencia en el sector financiero

El artículo 187 define que la Superindustria deberá hacer un estudio para
“determinar el nivel de competencia y la existencia o no de fallas en los
mercados relevantes, atendidos por las entidades financieras”. Los resultados
serán presentados semestralmente al Gobierno y al Congreso. Esto se suma a la
minireforma del 2010, que en su momento exigió que la Superfinanciera le hiciera
seguimiento a las tarifas de los servicios.

Temas varios que avanzaron en la discusión

– En contribuyentes del régimen especial, la remuneración a directivos y
gerentes no puede exceder del 30 por ciento del gasto total anual de la
entidad.

– Aprobaron la eliminación de los contratos de estabilidad jurídica, pero los
vigentes mantendrán las condiciones por el tiempo que se haya establecido.

– La Dian tiene un plazo de dos años para diseñar e implementar el Sistema
Único Nacional de Información y Rastreo (Sunir).

– Se crea la Comisión Nacional Mixta de Gestión Tributaria y Aduanera,
conformada por el Gobierno y gremios, para asesorar sobre facilitación de
cumplimiento de obligaciones tributarias, y operaciones aduaneras y
cambiarias.

– Interés moratorio se calculará sobre el capital y no sobre los intereses.
 

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